Правила на IRS за данъци върху дългосрочните капиталови печалби
Дългосрочните капиталови печалби се печелят от инвестиции или недвижими имоти, на които държите в продължение на година или повече. Те се облагат с данък от Службата за вътрешни приходи по различна, обикновено по-ниска ставка от обикновения ви доход. Повечето данъкоплатци плащат дългосрочен данък печалба от капитал в размер на 15 процента.
тип
Често ще използвате IRS формуляр 8949, за да отчитате капиталови печалби или загуби, заедно с таблица D за формуляр 1040.
Разбиране на капиталовите печалби и загуби
Ако притежавате вещи или инвестиции като къща, акции или изкуство и ги продавате, третирате тези пари по различен начин от обикновения доход, като например вашата заплата, банкова лихва или дивиденти, които получавате. Такива позиции и инвестиции се наричат капиталови активи. Сумата, която печелите от тях, се нарича капиталова печалба. Ако продадете продукта за по-малко, отколкото сте платили за него, това е капиталова загуба.
Обикновено правилата за капиталова печалба на IRS казват, че вие изчислявате цената, която сте платили за капиталовия актив, плюс всички комисионни или такси, които сте платили за придобиването му, и наричате това неговата основа на разходите. След това вземате цената, за която сте я продали, минус всички комисионни или такси, които сте платили при продажбата. Разликата е вашата печалба или загуба на капитал.
Ако имате актива за по-малко от година, това е краткосрочна печалба или загуба на капитал. В противен случай това е дългосрочна капиталова печалба или загуба.
Ако сте имали ценни книжа, които са станали безсмислени, например ако някоя компания е фалирала, а акциите или облигациите й не струват нищо, третирайте ги с данъчни цели, сякаш сте ги продали за $ 0 в последния ден на данъчната година, те стават безполезни.
Вашата ставка на данъчната печалба
Ако имате краткосрочни капиталови печалби, те обикновено се облагат с обичайната ставка на данъка върху дохода, същата като доходите от работа или банкови лихви.
Ако имате дългосрочни капиталови печалби, те се облагат с обща по-ниска ставка на данък върху дългосрочната печалба. За повечето активи това е или 0 процент, 15 процент или 20 процент, в зависимост от общия ви доход. Консултирайте се с данъчните таблици на IRS, с подготвител на данъци или с данъчна подготовка, за да намерите вашата дългосрочна ставка на капиталовите печалби. Някои видове активи, като колекционерска стойност и някои акции от малък бизнес, могат да бъдат обложени с данък по-висока ставка от 28 процента.
Отчетете вашите капиталови печалби във формуляр 8949. Можете също да дължите държавен или местен данък върху печалбите от капитал. Консултирайте се с данъчните власти на вашата държава за подробности.
Капиталова загуба и данък
Ако имате капиталови загуби, те могат да бъдат използвани за намаляване на общия ви данък. По принцип дългосрочните загуби компенсират дългосрочните печалби, а краткосрочните загуби компенсират краткосрочните печалби, като плащате данък върху нетната печалба или загуба от всеки вид.
Ако имате повече краткосрочни загуби от печалбите или повече дългосрочни загуби от печалбите, загубите могат да компенсират другия вид печалба. Ако имате повече общи загуби, отколкото печалби, можете да извадите до $ 3,000 в капиталови загуби от обичайния си доход. Ако имате повече от $ 3,000 за приспадане, можете да използвате това, което се нарича пренос на капиталова загуба, за да запазите тези загуби за бъдещи данъчни години.
Всяка данъчна година прилагате една и съща процедура за нови и пренесени загуби, компенсирайки първо печалбите от капитал и след това до $ 3,000 в обикновен доход и пренасяйки останалите напред към бъдещи данъчни декларации.
Някои инвеститори ще изберат да сдвоят продажбите на акции или други инвестиции, които са се увеличили с тези, които са загубили стойност, за да компенсират своите капиталови печалби с капиталови загуби през същата година. Дали смятате, че си струва да го направите, вероятно ще зависи от вашите данъчни ставки и от вярата ви за това къде се насочва всяка ваша инвестиция.
Правилото за продажба на пране
Едно изключение от правилата за обикновени капиталови печалби и загуби включва това, което се нарича продажби на загуби. Те включват продажба на ценна книга като акции или облигации и закупуване на същата или по същество идентична ценна книга в рамките на 30 дни преди или след продажбата.
Ако инвеститорите биха могли да продадат акции на загуба и да изкупуват обратно акциите, те биха могли да претендират за капиталови загуби във всяка загубена от парична наличност, когато е удобно за най-малко само няколко долара в търговски комисиони. За да предотвратите това, IRS казва, че ако направите такава серия от транзакции, не можете да поискате незабавно загуба на капитал. Вместо това добавяте загубата към цената на базата на новозакупения склад или друга ценна книга.
Когато в крайна сметка продадете ценните книжа за стока, това ще ви позволи ефективно да компенсирате печалбата си или да поискате загубата.
Изключения за домашни продажби
Ако продавате основното си местожителство за капиталова печалба, можете да освободите до $ 250,000 печалба от данък или до $ 500,000, ако сте брачна двойка, която подава съвместно участие.
За да имате право да направите това, трябва да сте собственик на къщата и да сте я имали като основно местожителство поне две от петте години преди продажбата. Периодите на собственост и периодите на използване не трябва да са същите периоди. Има по-щедри правила, ако сте разположени извън дома си с военната, чуждестранната служба или разузнавателните агенции. С някои изключения, обикновено можете да поискате освобождаването само от една продажба на жилище на всеки две години.
Трябва да отчетете продажбата на Form 8949 и Form 1040, ако получите формуляр 1099-S за домашна продажба или ако някоя от печалбите не е изключителна.
Наследяване на капиталови активи
Ако наследите капиталови активи, когато някой отмине, се прилагат специални правила.
Обикновено основата на разходите на капиталов актив се определя от това, което сте платили за него. Ако наследите актив, вместо него това е стойността на актива на датата на смъртта на първоначалния собственик. В някои случаи изпълнителят или администраторът на имоти може да избере да използва стойността на активите на имота шест месеца след датата на смъртта, но концепцията работи по същия начин.
Ако даден актив е нараснал, това може да спести на наследниците значителни пари от данък върху печалбата, ако те продадат актива по-късно. Ако тя намалее, това може ефективно да доведе до по-висок данък върху печалбата от капитала, отколкото ако първоначалният собственик го продаде преди смъртта. Това могат да бъдат съображения при вземане на решение как да се разпореждат с активи при планиране на имоти.
Даряване на капиталови активи
Ако имате ценни книжа или други активи, които са нараснали, може да помислите да ги дарите за достойна нестопанска цел.
За активи, подлежащи на дългосрочни капиталови печалби или загуби, обикновено можете да приспаднете пълната справедлива пазарна стойност на дарението, подобно на даряването на пари в брой. Тези отчисления за дарения са ограничени до 30 процента от коригирания ви брутен доход в сравнение с процента от 60 от парични дарения и трябва да дефинирате своите удръжки, за да поискате всякакви благотворителни дарения. Можете да пренасяте излишните благотворителни отчисления за период до пет години.
За краткосрочните активи за печалба можете да дарите справедливата пазарна стойност, минус каква би била вашата капиталова печалба, ако се продаде. Може да си струва да задържите някои активи, докато не осъзнаете дългосрочни печалби, преди да ги дарите, освен ако не мислите, че те ще се обезценят за това време.
С активи, които са загубили стойност, може да има по-смисъл да продадете активите, да заявите капиталовата загуба и да дарите постъпленията за приспадане на данъци.
