Прехвърлянето на акции може да се облага с данък подарък.
Въпреки че прехвърлянето на собствеността върху сертификата за акции става с намаляваща честота и включва стъпки, които не биха били необходими за електронно прехвърляне на собствеността, данъчните последици са същите. Подобно прехвърляне не струва нищо за прехвърляне на собствеността на друго лице, освен ако стойността на акциите не надвишава прага, определен от Службата за вътрешни приходи. Получателят на прехвърлянето на собствеността обаче може да понесе данъчно задължение - в зависимост от това какво прави с акциите.
Преводи на акции
Сертификатът за акции е правен документ, удостоверяващ собствеността ви върху акции във фирма. Ако искате да прехвърлите собствеността си в запаса на някой друг, трябва да извършите прехвърляне на акции, което е лесно за изпълнение. Формуляр за прехвърляне на акции се попълва и се изпраща на агент по борсовия регистър, чиято основна отговорност е да води отчет за обмена на акции от един инвеститор на друг. За да започнете, отидете на уебсайта на агента и отпечатайте, попълнете и подпишете „Формуляр за трансфер на акции“. Важно е да потвърдите сертификатите за акции и да получите гаранция за медальон от одобрена финансова институция за удостоверяване на превода. Изпратете формуляра и стоковите сертификати обратно на агента.
Данък и данък върху имотите
Прехвърлянето на акции потенциално би могло да доведе до "данък за подаръци" за вас като дарителя, но вие сте свободни от данъка, ако стойността на акциите е $ 13,000 или по-малка (от написването на тази публикация). Женените двойки могат да дадат до $ 26,000, без да задействат данъка върху подаръка. Има и данък върху имотите, за който да помислите. Стойността на вашето имение е всичко, което притежавате, включително запасите. Изпълнител продава активите ви, за да изплати всичките си задължения след смъртта ви. Остатъкът от имуществото ви отива при вашите наследници, което би включвало всякакви акции. За целите на планирането на имоти, за смъртта, настъпила в 2012, имотите на стойност 5.12 милиона долара или по-малко са освободени от плащането на данъка върху недвижимите имоти в размер на 35 процента.
Данъчно въздействие върху получателя
Обикновено получателят на акциите не плаща данъци върху прехвърлянето на акции, което е добрата новина. Лошата новина е, че тя не може да избегне плащането на данък върху печалбата, ако реши да продаде акциите с печалба. Краткосрочният данък върху печалбата върху капитала може да бъде по обичайната й ставка на данъка върху дохода, ако продава акциите по-малко от една година след получаването им, или при по-ниската дългосрочна ставка на данъка върху капиталовите печалби от 15 процента или по-малко, ако чака по-дълго от една година да продаде акциите. Службата за вътрешни приходи използва базата на разходите на дарителя, ако получателят продаде акциите и те са оценили стойността си след прехвърлянето, за да изчислят данъка върху капиталовата печалба и колко дълго е държала акциите. Ако акциите са намалели стойността преди прехвърлянето, плащаният данък зависи от това каква част от печалбата или загубата е направил новият собственик при продажбата.
Пример
В края на годината решавате да прехвърлите вашите акции 5,000 на Acme Corp. на племенницата си. Купихте акциите за $ 50 на акция. Вашата основна цена в запаса е $ 250,000.
Ако акциите се повишат до $ 275,000, цената на вашата племенница е първоначалната цена за вас. Ако тя продаде акциите за $ 275,000, тя плаща данък върху печалбата от капитал върху $ 25,000 ($ 275,000 - $ 250,000).
Ако справедливата пазарна стойност на акциите падне до $ 200,000 към момента на прехвърлянето, но тя продаде акциите за $ 260,000 на по-късна дата, нейната основна цена е $ 250,000 или първоначалната цена на акцията за вас. В този случай тя плаща данък върху печалбата от капитала върху $ 10,000 ($ 260,000 - $ 250,000).
Ако акциите паднат на стойност до $ 180,000, когато ги прехвърлите на племенницата си и тя продаде акциите за $ 175,000 на по-късна дата, нейната основна цена е $ 180,000, което представлява капиталова загуба от $ 5,000. Тя може да използва капиталовата загуба, за да намали облагаемия си доход до $ 3,000 годишно.
