Решаването на кои акции от акции за продажба често се влияе от данъчните последици от продажбата.
LIFO и FIFO са термини, използвани при продажба на акции. В не-пенсионна сметка продажбата на инвестиции може да доведе до данъчни последици. Ако сте закупили акции в същата компания за определен период от време, колебанията на цените ще повлияят на печалбата или загубата ви, когато решите да продавате. Използвайки условията LIFO и FIFO, можете да инструктирате своя борсов брокер кои акции искате да продадете: последните закупени акции - LIFO - или първите акции, които сте закупили - FIFO.
Вземане на решението
Данъчната последица от продажбата на инвестиции трябва да се вземе предвид преди реалната продажба. Например стойността на инвестицията може да се увеличи значително откакто сте я купили първо. Макар че бихте искали да продадете акции, за да разполагате с парите, продажбата на първите закупени акции - FIFO - би могла да доведе до голяма капиталова печалба и свързаните с нея данъци. Като продавате най-скоро закупените акции - LIFO - които имат базисна цена по-близо до продажната цена, вие свеждате капиталовите си печалби до минимум.
Основа на разходите
Основата на разходите е цената, която плащате за акциите на компанията, плюс получените дивиденти, които са реинвестирани. Дивиденти, които не са реинвестирани, а вместо това са взети в брой - независимо дали са ви изплатени директно или са преместени в друга форма на спестявания - не се вземат предвид при изчисляване на базата на първоначалните разходи. Когато се продава инвестиция, базата на разходите на акциите се използва за определяне дали има облагаема капиталова печалба или облагаема капиталова загуба.
LIFO или FIFO?
LIFO обозначава последно, първо. При продажба на акции цената, свързана с последните закупени акции, се счита за база на разходите. Това включва цената на акциите плюс всички такси, които може да сте направили при покупката. FIFO обозначава първото влизане, първото излизане. Когато се прилагат за инвестиционни продажби, разходите - на базата на разходите - свързани с първия закупен запас, се използват за определяне на данъчното задължение. Този разход включва цената на акциите и всички такси, които може да сте направили при извършване на покупката.
Значение на метода за уточняване
Службата за вътрешни приходи автоматично приема, че акциите се продават по метода „първи в, първи изход“ (FIFO). Ако това е методът, който искате да използвате, и това е методът, който обикновено се използва от вашата брокерска фирма, няма нужда да правите нищо друго, освен да давате инструкции на вашия брокер да продава. Ако искате да продадете акции по поръчка, различна от FIFO, трябва да предоставите на своя брокер конкретни писмени инструкции, в които подробно се описват действителните акции, които искате да бъдат продадени, например, като посочите датата на покупката. Освен това трябва да поискате писмено потвърждение от вашия брокер, в което подробно да видите продажбата и че вашите инструкции са спазени. Брокерската фирма ще отчете продажбата на IRS и ще получите 1099-B, като подробно описва приходите от продажбата и използваната база за разходите, за да използвате при подаване на данъчната си декларация.
