Каква е разликата между формуляр W-9 и формуляр 1099?
IRS е сериозно сериозен по отношение на събирането на данъци, което означава, че трябва да може недвусмислено да идентифицира данъкоплатците. Въпреки че обслужват различни цели, формулярите W-9 и 1099 са свързани с идентификационния номер на данъкоплатците (TIN), идентификатор, използван от IRS за събиране на данъци.
тип
Формуляр W-9 се използва от платците, за да получат вашия TIN, така че те да могат правилно да отчитат плащанията, които правят за вас. Форма 1099 е категория информационни декларации, които платците използват за отчитане на приходи, получени от данъкоплатците, както са идентифицирани от техните TIN.
Видове TINs
TIN може да бъде един от няколко идентификатора. За отделните граждани номер за социално осигуряване (SSN) служи като TIN. Ако нямате SSN, можете да кандидатствате за такъв, като използвате Формуляр SS-5. Ако не отговаряте на условията за SSN, тъй като не сте гражданин на САЩ, можете вместо това да поискате индивидуален идентификационен номер на данъкоплатец (ITIN), използвайки Формуляр W-7. За повечето други, включително самостоятелно заети предприемачи, собственици на предприятия, корпорации с ограничена отговорност, корпорации C и S, партньорства, тръстове и имоти, TIN е идентификационен номер на служителя, който може да бъде поискан онлайн от IRS.
Какво представлява W-9 формуляр?
Формуляр W-9, Искане за идентификационен номер на данъкоплатците и удостоверяване, събира информация за данъкоплатците, включително физически лица, самостоятелно заети изпълнители, еднолични търговци и корпорации. Той събира име, адрес и TIN на данъкоплатеца и идентифицира типа на данъкоплатците. По принцип формуляр W-9 се издава от платци, които трябва да отчитат доходи, изплатени на физическо лице или бизнес. Издателят на W-9 изпраща формуляра до данъкоплатеца, който го попълва, удостоверява информацията, като подписва формуляра и го връща на издателя. Емитентът на формуляр W-9 може да бъде работодател, брокер, финансова институция, корпорация, правителствено образувание, инвестиционен фонд за недвижими имоти или някакво друго образувание, което извършва плащания, различни от компенсация на служителите. Издателите на W-9 трябва да съберат сертифицирания ви TIN, защото ви плащат доход през данъчната година и трябва да отчитат плащането чрез декларация за информация като формуляр 1099 както на вас, така и на IRS. Издателите също трябва да знаят дали да резервирате резерва при задържане на плащането си.
Задържане на резервни копия
В определени ситуации платецът трябва да удържа данък от плащания, които в противен случай не биха били обект на удържане. Една от основните причини, поради която даден платец прилага резервно резервно удържане, е, че той няма правилния TIN на получателя. Удържането на резервни копия е 24 процента от плащането, което платецът превежда на IRS от ваше име. Плащачите изпращат формуляр W-9, за да се уверят, че имат правилното копие на TIN на получателя, и следователно могат да избегнат удържането на резервни копия, освен ако не съществува друга причина, като например получател, който преди това не е отчел дивидент или приходи от лихви.
Пример за W-9 употреба
Представете си независим изпълнител, който извършва работа за корпоративен работодател. В началото на ангажимента работодателят събира формуляр W-9 от изпълнителя и записва TIN на изпълнителя. Работодателят не удържа данъци върху дохода върху плащанията, които извършва на изпълнителя - изпълнителят вместо това прави прогнозни плащания към IRS - и не прилага резервно удържане, тъй като TIN е регистриран. В началото на следващата година работодателят ще издава копия на формуляр 1099-MISC на изпълнителя и на IRS, отчитащ изплатените доходи на изпълнителя за предходната година.
За какво се използва Form 1099?
Различните разновидности на формуляр 1099 са вид информационна декларация, която представлява данъчен документ, който предоставя информация на данъкоплатец. Информационните декларации са документи, които данъкоплатците използват като вход при изготвяне на данъчните си декларации. По принцип Form 1099 отчита облагаемата печалба, която получателят трябва да отчита на IRS. Копие от формуляр 1099 отива в IRS, за да осигури спазването на изискванията. Има повече от дузина версии на Form 1099, но повечето се използват рядко. Най-често срещаните типове включват:
- Формуляр 1099-INT за лихвени плащания над $ 10 за годината.
- Формулирайте 1099-DIV за изплащане на дивиденти над $ 10 от акции, разпределения на капиталови печалби или необлагаеми разпределения.
- Формуляр 1099-MISC за наеми, възнаграждения, комисиони, такси и плащания за работа, извършена от независим изпълнител в размер най-малко $ 600.
- Формуляр 1099-B се подава от дружества и брокери на взаимни фондове за продажба на ценни книжа, като отчита базата на разходите, приходите от продажба и съответните дати.
- Формулирайте 1099-K за транзакции с разплащателни карти и трети страни, включително плащания от PayPal и Google Wallet и от процесори за плащане с кредитни карти.
- Формуляр 1099-R за разпределения от квалифициран пенсионен план като IRA или 401 (k).
- Формуляр 1099-S за постъпления от сделки с недвижими имоти.
1099 формуляр за независими изпълнители
Значителен брой американци правят част или цялата си печалба като не-служители. Ако сте независим изпълнител, приходите, които печелите, обикновено се изплащат на вас без никакви удръжки за данъци или обезщетения. Ваша отговорност е да плащате данъци върху този доход чрез прогнозни плащания през цялата година и данъчната декларация през следващата година. Вашите клиенти и клиенти ще ви издадат Формуляр 1099-MISC, ако ви платят най-малко $ 600 в доходи на неприети служители.
Анатомия на форма 1099-MISC
Формите W-9 и 1099 са свързани с TIN на получателя. Формулярът 1099-MISC включва името и адреса на платеца и получателя. Формулярът предоставя отделни полета за обезщетение за безработни лица, наеми, авторски възнаграждения и други доходи като доходи от хоби. Някои от кутиите рядко се използват като например за постъпления от риболовни лодки, постъпления от застраховка на реколтата, излишни златни парашутни плащания и брутни постъпления, изплатени на адвокат. Във формуляра се разкриват и всички удържани федерални или държавни данъци, доброволно от работодателя или поради резервно удържане. Някои работодатели предлагат да удържат данъци върху доходите на своите не-служители, които предпочитат да не подават прогнозни данъчни плащания.
Данък за самостоятелна заетост
Ако полученият от вас 1099-MISC показва, че сте спечелили поне $ 400 в обезщетение за безработен, трябва да изчислите данъка си за самостоятелна заетост в График SE на формуляр 1040 и да го отчетете по списък C. По принцип 92.37 процента от нетните ви приходи от самостоятелна заетост подлежат на облагане с данък върху самостоятелната заетост, състоящ се от 12.4 процент данък за социално осигуряване и 2.8 процент данък за Medicare. Половината от данъка за самостоятелна заетост, който плащате, се приспада.
Отчитане на дивиденти и приходи
Информацията, събрана от формуляр W-9, включително TIN, също се използва като вход към други видове на формуляра 1099. Дивидентите се отчитат във формуляр 1099-DIV, докато формуляр 1099-INT отчита интерес. Дивидентите, отчетени във формуляр 1099-DIV, са разделени на квалифицирани и обикновени. Квалифицираните дивиденти, обикновено от американски компании, се облагат с дългосрочната ставка на капиталовите печалби, която надвишава 20 процента. Обикновените дивиденти, обикновено от по-малки чуждестранни компании, се облагат с данъци като всеки друг обикновен доход. Други суми, отчетени на този формуляр, включват разпределение на капиталови печалби от взаимни фондове и инвестиционни тръстове за недвижими имоти, парични средства, получени от ликвидации и печалби от колекционерска стойност, които подлежат на специален данъчен данък 28. Отчетената лихва, отчетена във формуляр 1099-INT, е разделена между облагаеми, освободени от данъци и лихви от американските спестовни облигации. Формулярът съдържа и информация, която засяга данъците ви, като инвестиционни разходи и наказания за предсрочно изтегляне, като тези, които се оценяват, когато внесете пари в депозит на сертификат.
Отчитане на капиталови печалби и загуби
Когато продавате имущество, включително акции, облигации и други капиталови активи, вие плащате данък върху печалбата върху капитала върху всяка печалба. Формуляр 1099-B съдържа информация за продажбата на имоти, държани както за по-малко от една година (краткосрочни участия), така и поне една година (дългосрочни участия). Всяка сделка с продажба изисква отделен 1099-B. Формулярът включва описание на имота, неговата база на разходите и постъпленията от продажбата и датите на покупката и продажбата. Формулярът също така посочва дали печалбата е краткосрочна капиталова печалба, дългосрочна капиталова печалба или обикновен доход. които могат да възникнат поради специални правила.
Може да се докладва друга информация относно сложни транзакции, включващи фючърси, валутни договори или опции. Данъкоплатците преписват информация от формуляр 1099-B във формуляр 8949, продажби и други разпореждания с капиталови активи, където печалбите и загубите се нетират заедно поотделно за краткосрочни и за дългосрочни участия. В Приложение D от Формуляр 1040 данъкоплатците отчитат отделно общата краткосрочна обща печалба или загуба на капитала и дългосрочната обща сума и след това преписват данните във Формуляр 1040. Краткосрочните капиталови печалби се облагат като обикновен доход, но дългосрочните капиталови печалби се възползват от намалените данъчни ставки, които възлизат на 20 процента. Капиталовите загуби могат да намалят обикновения доход с до $ 3,000 годишно, а всички излишни капиталови загуби могат да бъдат пренесени за намаляване на доходите в бъдещите години.
Мрежови транзакции на трети страни
Самостоятелно заетите изпълнители понякога се изплащат чрез мрежи на трети страни като PayPal, Venmo и Google Wallet. За да се гарантира, че безработните лица не декларират всички приходи, IRS изисква тези мрежи да издават формуляр 1099-K, транзакции с разплащателна карта и мрежови транзакции на трети страни, когато платената сума надвишава $ 20,000 и броят на транзакциите надвишава 200. Получените плащания с кредитна карта също се отчитат на този формуляр. Формулярът посочва сумите на плащанията по месеци и отделно отчита транзакции без карта. IRS използва този формуляр, за да потвърди вашия TIN, име и отчетени приходи. Данъкоплатците трябва да са сигурни, че включват дохода, отчетен за 1099-Ks, в своите данъчни декларации. Ако не го направите, това ще създаде опасност за недостатъчно отчитане на доходите, рискувайки връщане на данъци, неустойки и лихви.
Разпределения от квалифицирани планове за пенсиониране
Форма 1099-R се разпределя чрез пенсионни планове, планове за споделяне на печалби, ИРП, анюитети, пенсии, застрахователни договори, планове за обезщетения за наследствени доходи и други планове, които отговарят на условията за данъчни облекчения. Копие се изпраща от всеки план, който ви е разпределял средства през годината. Формулярът изброява брутното разпределение, облагаемата сума, капиталовата печалба, удържаните данъци и един или повече кодове, които описват разпределението. Тези кодове казват на IRS дали дистрибуцията е данъчно облагаемо събитие, както и предоставяне на друга важна информация. В много планове с данъчна квалификация получавате данъчно облекчение за вноски и трябва да плащате данъци върху разпределенията. Тези разпределения се облагат като обикновен доход, а не като печалба от капитал. Обикновено дистрибуциите преди възрастта 59 ½ подлежат на наказание за ранно изтегляне от 10 процента, освен ако не отговаряте на условията за освобождаване.
IRS се отказва от санкцията, ако използвате ранното оттегляне за конкретни ситуации като пълна инвалидност. Ако пенсионният план е Roth план, формулярът отчита първата година, в която сте допринесли за него. Това е важен елемент от данни, защото трябва да платите 10-процентна неустойка, ако изтеглите печалби (а не вноски) от плана Roth през първите пет години.
Отчитане на сделки с недвижими имоти
Форма 1099-S, постъпление от сделки с недвижими имоти, е информационна декларация, отчитаща продажбата или замяната на имоти. Формулярът се разпространява от прехвърлителя, тоест лицето, отговорно за закриване на сделката с недвижими имоти. Формуляр 1099-S включва датата на закриване, брутните постъпления, адреса на имота и частта на купувача от данъка върху недвижимите имоти. Формулярът също има полета за отчитане дали прехвърлителят е чуждестранно лице и дали прехвърлителят ще получи услуги или имущество, различно от парични средства, за участие в транзакцията.
