Възнагражденията за нефт и газ са общи инвестиции за права на минерали.
Минералните права се отнасят до инвестиране в правото на събиране на материали - често изкопаеми горива - от парче земя. Когато инвестирате в тях, получавате правото да получите част от печалбата, която печелите от продажбата на тези минерали. Тези инвестиции се облагат по различен начин от акции, облигации или други начини за инвестиране на парите ви. Специалното данъчно третиране може да ви спести пари, но може да се върне и като по-висока данъчна сметка, когато продавате.
Данък общ доход
Печалбата, която печелите от права върху минерали, е облагаема като редовен доход, обикновено със същите ставки като тази, която правите на работа. Това означава, че няма да имате право на специално данъчно третиране върху парите, които получавате при извличането на вашите минерали. Технически обаче не се облагате с данък върху брутния си доход. Облагате се с данък върху печалбата си, което означава, че можете да извадите разходите преди да се изчислят данъците.
Приспадане на разходите
Обикновено производителите на нефт и газ плащат специални данъци, когато извличат минерали от земята. Тези данъци, наречени обезщетение, се прехвърлят към вас, когато получите плащанията си за роялти. Тъй като декларирате печалба само на IRS, можете да приспаднете данъците си за освобождаване. Можете също да приспаднете всички допълнителни разходи, които преминават към вас, като транспортни или обработващи такси. В допълнение, всички разходи, които имате за притежаване на минералните права, също могат да бъдат приспадани.
Помощ за изчерпване
Дадена инвестиция за права върху минерали представлява ограничено количество минерали, които трябва да бъдат извлечени. Резултатът от това е, че например, след като цялото масло се изпомпва от парче земя, правата му за минерали стават безполезни. IRS ви позволява да поискате допълнително отписване всяка година, наречено изчерпване, за да ви компенсира това. Помощта за изчерпване варира в зависимост от вида на минерала и избрания от вас метод. Като пример, по отношение на 2013, можете да извадите 15 процента от брутното производство на вашите възнаграждения за нефт и газ като изчерпване. Ако брутното ви производство на нефт е $ 100,000, ще бъдете облагани с данък върху $ 85,000 от него, преди да се извадят всички други разходи.
Данък върху продажбата
Ако продавате минералните си права, подлежите на облагане с два различни вида данъци. Ако сте в състояние да продадете с печалба, печалбата ви ще бъде облагана с данък върху печалбата. Ако обаче сте в състояние да продадете за повече от вашата изчерпана стойност, която е цената на имота, намалена с общата сума на изчерпването, което сте заявили, разликата между изчерпаната стойност и продажната цена, до цената, ще бъде предмет до данък за възстановяване на изчерпване. Този данък се начислява по стандартната ви данъчна ставка.
Например, ако закупите права на минерални суми за $ 100,000, изчерпвате ги до $ 70,000 и ги продадете за $ 90,000, разликата в $ 20,000 между вашата изчерпана стойност и продажната ви цена ще бъде обложена с данък за възстановяване. Ако продавате за $ 115,000, бихте платили данък за възстановяване на разликата в $ 30,000 между вашата изчерпана база $ 70,000 и вашата $ 100,000 цена и плащате данък върху печалбата от капитала върху разликата в $ 15,000 между вашата $ 100,000 цена и продажната ви цена $ 115,000 ,
Отвъд Роялти
Вместо просто да притежавате правата върху доходите, когато някой друг развива земята, обвързана с вашите права за минерали, можете сами да развивате земята. Когато станете активен партньор, вие поемате повече риск и разходи, защото вие или парите ви са пряко ангажирани в работата по пробиване и развитие на правата. Това ви позволява да отпишете повече от разходите си и дори може да ви позволи да претендирате за загуби от работния интерес срещу другия си доход.
