Разлика между тръстове за оцеляване и освобождаване
Планирането на имоти може да бъде доста просто или доста сложно, в зависимост от размера на вашето имение и как искате да се разпредели след смъртта ви. Един от въпросите, които ще трябва да разгледате, е данъкът върху имотите (понякога наричан „данък на смъртта“). Федералните данъци се прилагат за имуществото на човек над $ 11.4 милиона към 2019.
Един от начините омъжените хора могат да намалят въздействието на данъците върху голям имот е чрез създаването на двойка тръстове, известни като тръстове за наследници и освобождаване, или A / B тръстове. Това споразумение може ефективно да удвои федералното освобождаване.
Създаване на тръстове
Договорът за доверие на наследници и освобождаване предполага общ сценарий за съпружеска двойка. Първо, че след смъртта на единия съпруг, те искат другият съпруг да наследи другата половина от имуществото на двойката. След това, след смъртта на този съпруг, те искат цялото имение да премине на децата им.
Начинът, по който се създава A / B доверие, е чрез създаването на оттеглящо се доверие, докато двамата съпрузи живеят, което след това се разпада на двойка доверие - "A" и "B" - когато първият съпруг умре. Първоначалното доверие е отменяемо живо доверие, което държи активите на двойката в доверие за собствена полза и могат да бъдат променяни по всяко време. Това почти няма ефект върху ежедневния живот на двойката, с изключение на това, че повечето основни активи са посочени в името на тръста, а не в лицето.
Как работи Trust Survivor
Когато първият от двамата съпрузи умре, първото доверие, образувано от първоначалното живо доверие, е доверието на оцелял. Това е продължение на първоначалното доверие, в полза на оцелялия съпруг. Той обаче съдържа само този дял на оцелялия съпруг в имуществото на двойката (обикновено половината, плюс всяка лична собственост). Подобно на първоначалното доверие, той е отменен и може да бъде променен по всяко време.
Как работи тръстът за освобождаване
Второто доверие, създадено съгласно плана за имоти, е доверителното освобождаване. Това доверие - известно още като байпас доверие или кредитно убежище - е неотменимо доверие, което съдържа частта от имота, принадлежаща на починалия съпруг (обикновено половината плюс всяка лична собственост) и ще заобиколи оцелялия съпруг и вместо това ще бъде предаден на децата след смъртта на този съпруг.
Ключът е, че той съдържа и освобождаването от данък върху имуществото на починалия съпруг, тъй като не е имало пряко прехвърляне на имущество на наследник - оцелял съпруг - както при нормална ситуация. Оцелелият съпруг има достъп до тези активи, ако е необходимо, но не ги притежава.
Как работят заедно
Работейки заедно, тръстовете за оцеляване и освобождаване позволяват на двойката ефективно да удвои освобождаването от имотите, които те предават на децата си. Например, ако двойката разполага с активи в размер на 40 милиона долара, със стандартно завещание, смъртта на втория съпруг ще принуди децата да плащат данък върху 28.6 милиона долара, тъй като те могат да искат само освобождаването от втория съпруг за 11.4 милиона долара ,
Чрез споразумението за доверие на A / B, дялът на първия съпруг в размер на 20 милиона щял да бъде държан в освобождаването на доверие и да не задейства федерални данъци, докато делът на втория съпруг в размер на $ 20 ще бъде освободен обикновено. Както във всяка федерална данъчна ситуация, правилата за данък върху недвижимите имоти могат да бъдат предмет на действия от Конгреса.
