Можете да преобърнете наследствена рента без да задействате незабавно данъчно облагане.
Можете да преобърнете наследствена квалифицирана рента. Този вид анюитет се намира в индивидуална пенсионна сметка или работодателски план. Бенефициентът, който не е съпруг, има ограничени възможности относно това как да преобърнем анюитета и кога се дължат данъци. Наследените квалифицирани анюитети са облагаеми, освен ако не пребивават в сметка Roth. Можете също да преобърнете неквалифицирана наследствена рента чрез размяна на раздел 1035.
Фактори за разглеждане
Първата стъпка при определянето на вашите данъци е разбирането какво точно наследявате. Ако вашият родител е починал преди да започне да получава плащания за анюитет, вие ще наследите паричната стойност на анюитета. Можете също така да получите обезщетение за смърт над паричната стойност. Ако вашият родител е получавал анюитетни плащания, обикновено полицата вече няма парична стойност. Може да получавате плащания, ако родителят ви не е събрал напълно гарантиран брой или сума на плащанията. Ако анюитетът на вашия родител е имал обезщетения за наследници, ще получавате плащания за определен период или до края на живота си.
Основа на разходите
Вашата данъчна сметка зависи от цената на анюитета, която представлява сумата на необлагаемите премии, които вашият родител е платил в договора. Квалифицираните анюитети обикновено нямат база разходи, тъй като всички вноски са направени с пари преди данъчно облагане. Изключение са ротационните анюитети - основата на разходите е равна на внесената сума. Ще включите в облагаемия си доход анюитетните плащания, надвишаващи разходите. Ако получавате гарантирани плащания, не е необходимо да плащате данъци, докато не бъде изплатена цялата основа на разходите. В противен случай вашите данъци се основават на процента на всяко плащане, което не е част от цената на разходите. За квалифицирани анюитети без Рот обикновено това е 100 процента.
Преобръщане
Можете да прехвърлите всяко квалифицирано разпределение на анюитет в „наследствено ИРА“, което е специална сметка, регистрирана на името на починалия в ваша полза. Не можете да правите допълнителни вноски за наследен IRA и не можете да го прехвърлите към друг акаунт. Вие плащате данъци върху парите само когато го извадите от IRA. Ако наследите наследствен анюитет, трябва да получавате плащания поне толкова често, колкото и вашият родител. Ако получите еднократно разпределение, можете да използвате необходимите правила за дистрибуция на Службата за вътрешни приходи, за да разширите тегленията си, което води до забавяне на вашите данъчни плащания.
Необходими дистрибуции
Обикновено имате пет години, за да разпределите парите в наследен ИРА. Вместо това можете да изберете да вземете минимални тегления за период, равен на очаквания период на живот на най-възрастния бенефициент или продължителността на живота на вашия родител към последната му възраст. Облагаемите части на вашето разпределение са обикновен доход, облаган с пределна ставка - данък върху „последния долар” от годишния доход. Можете да конвертирате традиционна квалифицирана рента в Roth IRA, но ще трябва да плащате данъци за текущата година върху конвертираната сума. Веднъж конвертирани, дистрибуциите от анюитет на Roth са необлагаеми.
Неквалифицирани ануитети
Ако наследите неквалифициран наследствен анюитет, имате право да извършите размяна на раздел 1035, в който обменяте съществуващия анюитетен договор за различен в тази безмитна сделка. Данъците върху неквалифицирания анюитет се отнасят само до плащанията, надвишаващи първоначалната цена на разходите. Включете в годишния си доход сумите, които не са базирани на разходите.
