Подаръците не получават постепенно увеличение.
Независимо дали получавате нещо като подарък от някого или като наследство, така или иначе се оказвате като собственик. Въпреки това, поради начина, по който Службата за вътрешни приходи третира подаръци и наследство по различен начин, как сте получили вещите могат да имат голяма промяна в данъчната декларация, когато се обърнете, за да ги продадете.
Годишно изключване
Когато прави подарък, дарителят може да даде на всеки човек до годишното изключване - $ 14,000 от 2014 - всяка година, преди да се притеснява да използва част от доживотното освобождаване от подарък и данък върху недвижимите имоти, което е на $ 5,340,000 като от 2014. Когато парите са оставени по наследство, годишното изключване не се прилага, дори ако лицето не е използвало годишното изключване преди да умре. Например, ако дядо ви ви даде $ 10,000, това не се облага с данъци за подаръци поради изключването. Но ако той ви остави $ 10,000 в завещанието си, това се отчита за доживотното му освобождаване. Това обаче може да не се отрази на повечето хора поради колко голямо е освобождаването за цял живот.
Основи за надарени имоти
Като получател на подарък, основата на имота, който получавате, се равнява на основата, която дарителят е имал. База е сумата, върху която се изчислява печалбата или загубата ви, ако има такава, когато евентуално продадете вещта. Например, ако баба ви е платила $ 2,000 за закупуване на запаси 20 преди години и ви ги е подарила, когато те струват $ 10,000, вашата база все още е само $ 2,000. Така че, ако се обърнете и ги продадете, ще плащате данъци върху печалби от $ 8,000.
Основа на наследственото имущество
Наследеното имущество, от друга страна, получава основа, равна на справедливата пазарна стойност на вещта към датата на смъртта на наследника. Като цяло това означава, че основата се увеличава, тъй като повечето имоти оценяват във времето. Например, ако баба ви е платила $ 2,000 за закупуване на акции 20 преди години, остави ги на вас в нейната воля и умре, когато акциите струват $ 10,000, вашата основа сега е $ 10,000 - не $ 2,000. Така че, ако се обърнете и ги продадете за $ 10,000, няма да плащате данъци върху дохода, защото продажната цена е равна на вашата база.
Образование и медицински изключения
Когато правите подарък, можете да избегнете облагането с който и да е от тях, ако отговаряте на условията за освобождаване от обучение или медицински разходи. Освобождаването от обучение ви позволява да давате неограничена сума без подарък без данък, стига да плащате обучение директно на образователната институция. Медицинското освобождаване ви позволява да давате неограничена сума за медицинска помощ, стига да я платите директно в болницата. Данъкът върху имотите няма такова освобождаване. Както подаръците, така и завещанията на вашия съпруг или благотворителна организация са освободени от данъци върху подаръците и имотите.
