Наследените ИРА имат сложни данъчни последици.
Обикновено, когато продавате наследствен актив, базата на разходите е различна от тази на човека, който ви го е оставил. Например, ако продавате акции на акции 1,000, наследени от вашия баща и на цена от $ 40 на акция към момента на смъртта му, въпреки че той ги купува за $ 10 всяка, базисната цена на разходите ви ще бъде $ 40,000 вместо $ 10,000. Вие плащате данък върху печалбата от капитал, само ако продадете актива за повече от цената си. Когато наследявате активи от индивидуална пенсионна договореност, правилата са различни.
Традиционни основи на IRA
За целите на данъка върху дохода традиционната ИРА, финансирана с данъци, приспадащи данъка, няма основа. Тъй като всичко, което влезе в него, беше необлагаемо, всичко, което излиза, е облагаемо. Когато вземете дистрибуции от наследствено IRA, цялата дистрибуция се облага с данък като редовен доход - точно както ако е взета от IRA, финансирана със собствени вноски.
Традиционни основи за данък върху недвижимите имоти IRA
За целите на данъка върху недвижимите имоти традиционният IRA носи справедлива пазарна стойност към датата на смъртта. Ако IRA има $ 1 милион в нея, тези $ 1 милиона ще бъдат включени в стойността на имота, въпреки че преминава към наследници с нулева стойност на долара. Лицето, което наследява IRA, получава специално данъчно приспадане, равно на целия данък върху недвижимите имоти, който е платен по IRA, тъй като техническите институции IRA технически се считат за "доход по отношение на нападател." Това може да помогне за отмяна на всякакво данъчно задължение на базата на данъка върху имотите на ИРА. Въпреки това, когато имотът премине IRA чрез, той все още ще трябва да плаща данъка върху имота върху IRA, ако имотът надвиши максималния размер без данък, който е 5.25 милиона долара през данъчната година 2013.
Roth IRA Основа
Основата на Рот ИРА продължава чрез смъртта, точно както тази на традиционната ИРА. Това правило обаче ви е от полза с Roth, тъй като означава, че ще можете да вземете дистрибуции от Roth IRA, без да плащате данък върху дохода им, стига първоначалният притежател на акаунт да е имал Roth IRA поне пет години. Както при традиционните IRA, стойността на Roth IRA към датата на смъртта служи като основа за целите на данъка върху недвижимите имоти.
Разпределенията
Когато наследявате традиционна ИРА, обикновено имате два варианта за разпределение на средствата. Можете да вземете салдото в еднократна сума, като всичко това ще бъде облагаемо като редовен доход, или можете да го поставите в наследствена сметка на IRA и да разпределите разпределенията си или през пет години, или в очаквания живот. Последният вариант е налице само ако пониженият вече е приемал или е бил длъжен да вземе минимални годишни разпределения. Ако наследите Roth IRA, можете да вземете без данъчно разпределение еднократна сума или да заложите средствата в наследен Roth IRA сметка и да оставите да продължат да печелят за вас.
Ако сте наследили IRA - или Roth, или традиционен - от вашия съпруг, имате трети вариант. Можете да прехвърлите средствата директно в собствената си Roth или традиционна IRA. Подобно на това, което вече имахте в собствената си сметка, прехвърлените средства ще бъдат необлагаеми.
